仮想通貨の所得税「一律20％」検討とは？現行ルールとの違いと投資家への影響

2025年12月2日

1 仮想通貨の所得税「一律20％」検討とは？現行ルールとの違いと投資家への影響

仮想通貨の所得税「一律20％」検討とは？現行ルールとの違いと投資家への影響

この記事の結論

政府・与党は、ビットコインなど暗号資産の利益にかかる所得税について、現在の「最大55％の総合課税」から、株式や投資信託と同じ一律約20％の申告分離課税へ見直す方向で調整に入りました。2025年末にまとめる2026年度税制改正大綱への盛り込みを目指し、金融庁は暗号資産に金融商品取引法（金商法）を適用する法改正とセットで制度設計を進めています。ただし、現時点では「検討・調整段階」であり、いつから、どの範囲に適用されるかはまだ確定していません。個人投資家は、制度が変わる前提での節税テクニックに飛びつくのではなく、「現行ルールに沿った申告準備」と「将来の20％分離課税が実現した場合の影響」を冷静にシミュレーションしておくことが重要です。

3つの重要ポイント

現行では暗号資産の利益は「雑所得」として給与などと合算され、所得に応じて最大55％（住民税含む）の総合課税だが、政府・与党は一律約20％の申告分離課税への見直しを検討中。
金融庁は、暗号資産の規制を資金決済法から金商法へ移行し、インサイダー規制や情報開示義務を導入する方向で報告書案を取りまとめており、厳格な投資家保護の枠組み整備が20％分離課税の前提と報じられている。
分離課税が実現すれば、多くの個人投資家にとって税負担の大幅軽減と、損失通算・損失繰越の制度設計に注目が集まる一方で、いつから適用されるか・どこまでが対象になるかは今後の税制改正大綱と国会審議次第となる。

1. 現行：仮想通貨の税制はどうなっているか

要約： 現在、日本の個人が仮想通貨で得た利益は「雑所得」として総合課税され、所得が高い人ほど税率が重くなる仕組みです。株・FXとは課税方式が大きく異なります。

1-1. 税目：雑所得・総合課税

仮想通貨の売買益
仮想通貨同士の交換で生じた含み益の実現分
ステーキング報酬・取引所のレンディング利息など

といった所得は、原則として所得税法上の「雑所得」に区分され、給与所得や事業所得などと合算する総合課税の対象となります。

1-2. 税率：最大55％

総合課税では、

所得税：5〜45％（超過累進税率）
住民税：一律10％

が課されるため、最高税率は合計55％になります。高所得者ほど税率が上がるため、仮想通貨で大きな利益を得た人ほど税負担が重く、「株やFXと比べて不利」との批判が長年続いてきました。

1-3. 損失通算・繰越の扱い

現行ルールでは、

雑所得の損失は、基本的に他の所得と損益通算できない
翌年以降に損失繰越もできない

という制約があります。このため、「ある年に大きな利益が出て高税率で課税され、翌年に大きな損失が出ても税金は戻らない」という状態が制度上発生し得ます。これも投資家の不満が大きいポイントです。

2. 検討中の「一律20％分離課税」の中身

要約： 政府・与党は、暗号資産の利益を株式などと同様に一律約20％の申告分離課税とする方向で調整を開始しました。導入時期や損失通算の範囲などの詳細は、これから詰められます。

2-1. 検討の位置づけ

NHK・日経新聞の報道をもとにCoinPostやCoinDesk Japanが整理している内容によると、今回の動きは次のような位置づけです。

政府・与党が暗号資産の所得を分離課税とする方向で調整を開始
2025年末に取りまとめる2026年度税制改正大綱への盛り込みを目指す
税率は、株式や投資信託と同様に所得税15％＋復興特別所得税0.315％＋個人住民税5％の合計約20％（20.315％）とする方向
税制改正にあわせて、暗号資産を組み入れた投資信託（ETF）の国内解禁も視野に入れる

ここまでが、現時点で報じられている「政府・与党側の方針」です。

2-2. 金融庁・金融審議会の動き（金商法化）

税制とは別に、規制の枠組みそのものの見直しも進んでいます。

金融庁の金融審議会ワーキング・グループは2025年11月26日、暗号資産の規制体系見直しに関する報告書案を取りまとめ
暗号資産の規制を資金決済法から金融商品取引法（金商法）へ移行する方向性を提示
その中には、
- 暗号資産のインサイダー取引規制の導入
- 発行者への情報開示義務
- 銀行・保険会社の子会社を通じた暗号資産交換業への参入解禁などが含まれています。

こうした**「金融商品としての枠組み整備」と「税制上の20％分離課税」がセットのパッケージ**として議論されている点が重要です。

2-3. 業界団体による「一律20％」要望

日本暗号資産ビジネス協会（JCBA）や日本暗号資産取引業協会（JVCEA）などの業界団体は、以前から

暗号資産の利益に対する一律約20％の申告分離課税
損失通算・損失繰越の柔軟化

などを要望してきました。2025年7月30日に提出された2026年度向け要望書でも、「取引形態や登録有無を問わず一律20％を適用すべき」との提案が示されています。

今回の政府・与党の動きは、こうした長年の業界要望が政策として具体化し始めた局面と言えます。

3. 投資家にとってのメリット・デメリット整理

要約： 一律約20％になれば、多くの個人にとって税負担は軽くなりますが、全員にとって有利とは限りません。制度の詳細が出てから冷静に比較する必要があります。

3-1. 想定されるメリット

税率の大幅な軽減（高所得者ほど恩恵大）
- 現行：所得に応じて最大55％
- 検討案：所得に関わらず一律約20％ → 年間利益が大きい人ほど負担軽減インパクトが大きい。
課税方式のシンプル化
- 株式・投資信託と同じ枠組みになれば、確定申告の整理がしやすく、税務上の扱いも理解しやすくなる。
国内市場の活性化・海外流出抑制への期待
- 税率の高さを理由に、個人や企業が海外へ移転したり国内での取引を控えたりするケースが減り、市場が活性化 → 結果的に税収増につながる可能性があると報じられている。

3-2. 想定されるデメリット・注意点

全員が得をするわけではない
- 年間の所得が低く、もともと所得税率が5〜10％に収まる層にとっては、約20％の分離課税の方が税率が高くなる可能性もあります。
損失通算・繰越の具体的ルールは未確定
- 株式と同様に、暗号資産間で損益通算・3年間の損失繰越が認められるのか、あるいは範囲が限定されるのかは、これから決まっていく部分です。
「分離課税になるまで待つ」前提の売買は危険
- 制度改正は政治プロセスに大きく左右されます。予定より遅れたり、中身が変わることもあり得るため、「どうせ20％になるから今年は納税を軽視してもよい」といった発想は極めて危険です。

4. いまからできる実務的な準備

要約： 制度が変わる・変わらないにかかわらず、「取引履歴の整理」「現行ルールでの納税準備」「将来のシミュレーション」の3つはすぐに着手できます。

4-1. 取引履歴を整理しておく

どの取引所で
いつ
何をいくらで買い、いくらで売り、どれだけ利益・損失が出たか

を後から整理できるように、取引履歴のエクスポートやツール連携を早めに進めておきましょう。制度が20％分離課税に変わっても、計算の手間自体は必ず必要です。

4-2. 現行ルールに沿った納税を前提に動く

2025年分（2026年の確定申告）については、現行の総合課税ルールで申告する前提で準備を進めるべきです。
「あとで制度が変わるかもしれないから」といって、今の義務を怠ると、延滞税や加算税などのリスクが高まります。

※本記事は制度の概要を解説するものであり、個別の税務判断を行うものではありません。具体的な申告内容は、必ず税理士や所轄税務署などの専門家・公的窓口に確認してください。

4-3. 将来の「20％化」を想定した簡易シミュレーション

年間でどの程度の利益が出た場合に、
- 現行ルール（総合課税）と
- 仮に約20％分離課税が導入された場合

で税額がどれくらい変わるか、ざっくり試算しておくと、「制度が変わったらどの程度インパクトがあるか」を冷静に把握できます。

これにより、過度な期待や失望に振り回されず、投資そのもののリスク管理に集中しやすくなります。

日本の主要仮想通貨取引所

BitTrade（ビットトレード）

特徴

豊富な暗号資産銘柄を取り扱い（46銘柄前後）
高度なセキュリティシステム
初心者から上級者まで対応のUI/UX

主要手数料

売買手数料：販売所スプレッド、取引所無料
入金手数料：銀行振込無料（振込手数料は利用者負担）
出金手数料：330円
送金手数料：銘柄により異なる

最小購入額：販売所500円、取引所0.00001BTCかつ2円
積立サービス：対応　スマホアプリ：高機能アプリあり
セキュリティ：コールドウォレット、2段階認証
向いているユーザー：多様な銘柄への分散投資を検討している方

BitTrade公式サイト

SBI VCトレード

特徴

SBIグループの信頼性と実績
業界最低水準の手数料体系
充実したレンディング／ステーキング／積立

主要手数料

売買手数料：無料（現物）
入出金手数料：無料
送金手数料：無料（ネットワーク手数料相当は別途）

取扱銘柄：36銘柄　最小購入額：1円〜（取引所）／販売所は銘柄により異なる
積立サービス：毎月500円から　レンディング：年率は募集時条件により変動
セキュリティ：金融庁認可業者の高度なセキュリティ
向いているユーザー：手数料を最小限に抑えたい初心者〜中級者

SBI VCトレード公式サイト

Coincheck（コインチェック）

特徴

国内最大級の暗号資産取引所
初心者にも分かりやすいシンプルな操作性
NFTマーケットプレイス「Coincheck NFT」運営

主要手数料

売買手数料：販売所無料（スプレッドあり）、取引所は銘柄ごとに設定（BTC/ETHは無料対象）
入金手数料：銀行振込無料（振込手数料は利用者負担）
出金手数料：407円
送金手数料（BTC）：0.0005 BTC

取扱銘柄：35銘柄　最小購入額：500円
積立サービス：月1万円から（対応銘柄は拡充傾向）
特別サービス：Coincheck NFT、IEO実施経験
向いているユーザー：暗号資産初心者、NFTに興味がある方

Coincheck公式サイト

bitbank（ビットバンク）

特徴

全暗号資産取引量国内No.1の実績（媒体報道）
高度な取引ツールとチャート機能
Maker手数料マイナス（報酬システム）

主要手数料

売買手数料：Maker -0.02%／Taker 0.12%
入金手数料：無料（クイック入金等は条件あり）
出金手数料：550円／770円（3万円以上）
送金手数料（BTC）：0.0006 BTC

取扱銘柄：国内最多クラス（40銘柄以上）　最小購入額：0.0001 BTC
積立サービス：定期購入あり（最小100円〜、販売所）
セキュリティ：コールドウォレット、マルチシグ対応
特殊機能：リアルタイム入金、高度な注文機能
向いているユーザー：取引量の多いアクティブトレーダー、上級者

bitbank公式サイト

OKJ（オーケージェー）

特徴

世界大手OK Groupの日本法人による運営
業界トップクラスの狭いスプレッド
高利回りFlash Dealsやステーキングサービス

主要手数料

売買手数料：販売所無料、取引所 Maker 0.07%／Taker 0.14%（基準） ※取引量で優遇あり
入金手数料：無料（振込手数料は利用者負担）
出金手数料（日本円）：100万円未満 400円／100万〜1,000万円未満 770円／1,000万円以上 1,320円
送金手数料：銘柄により異なる（例：IOSTは低コスト）

取扱銘柄：50銘柄（2025年11月時点、MEME上場反映）　最小購入額：500円
積立サービス：対応　スマホアプリ：高機能アプリあり
セキュリティ：コールドウォレット、2段階認証
独自サービス：Flash Deals（高利回りの実績）、マルチチェーン対応
向いているユーザー：スプレッド重視、多様な銘柄に分散投資、レンディング/ステーキングに興味がある方

OKJ公式サイト

bitFlyer（ビットフライヤー）

特徴

ビットコイン取引量9年連続国内No.1
創業以来ハッキング被害ゼロの高度なセキュリティ
1円から取引可能な初心者に優しい設計

主要手数料

売買手数料：販売所無料（スプレッドあり）、取引所0.01～0.15%（取引量により変動）
入金手数料：住信SBIネット銀行無料、その他銀行 330円（クイック入金）
出金手数料：三井住友銀行 220円/440円、その他 550円/770円
送金手数料（BTC）：0.0004 BTC（XRP・MONA・XLM等は無料）

取扱銘柄：39銘柄（現物）　最小購入額：1円
積立サービス：対応　レバレッジ取引：bitFlyer Lightningで最大2倍（BTC、ETH対応）
セキュリティ：マルチシグ、コールドウォレット、2段階認証
特別サービス：bitFlyer クレカ（利用額の0.5～1.0%をBTC還元）、ビットコインをもらう、IEO実績
向いているユーザー：少額から始めたい初心者、取引量の多いアクティブトレーダー、レバレッジ取引に興味がある方

5. よくある質問（FAQ）

Q1. 一律20％の分離課税は、いつから始まるのですか？

A. 現時点では「2026年度税制改正大綱への盛り込みを目指す」と報じられている段階で、具体的な適用年度や開始時期は確定していません。

NHKや日経の報道では、「2026年度税制改正大綱に盛り込む方向で調整」とされており、その後に国会で法案が成立して初めて実際の制度が動き出します。多くの場合、大綱 → 法案提出 → 成立 → 実際の課税開始という流れをたどるため、施行時期は2026年または2027年以降になる可能性があります。

Q2. すでに過去に払った税金が、20％になったら戻ってくる可能性はありますか？

A. 通常、税制改正は「将来分」に適用され、過去にさかのぼって税率を変えることは基本的に想定されていません。

これまでの税制改正の一般的な運用を踏まえると、過去に確定申告して納めた税金が、改正後の税率を前提に自動的に減額・還付される可能性は低いと考えられます。ただし、最終的な制度設計は、今後の税制改正大綱と法案次第です。

Q3. アルトコインやNFT、ステーキング報酬も20％になるのですか？

A. 「暗号資産取引で得た所得を分離課税の対象とする方向」と報じられていますが、どの取引・収益形態まで含むかの詳細は、まだ明らかになっていません。

ビットコイン・イーサリアム以外のアルトコイン
NFTの売買益
ステーキング報酬やレンディング利息
DeFi（分散型金融）で得た利回り

などをどこまで同じ枠組みで扱うのかは、今後の法案・政省令・通達で具体化される部分です。業界団体は「暗号資産の種類やウォレットの種類で区別しない」包括的な適用を要望しています。

Q4. 損失の繰越や損益通算はどうなりますか？

A. 株式と同様に損失通算・損失繰越が認められる可能性はありますが、現時点で具体的な制度は公表されていません。

業界団体の要望では、暗号資産間の損益通算や3年間の損失繰越控除の導入が求められていますが、政府・与党側の検討内容としてそこまで踏み込んだ詳細はまだ報じられていません。最終的には、税制改正大綱・法案・国税庁の通達などを確認する必要があります。

Q5. これから投資を始める初心者は、制度改正を待った方がいいですか？

A. 税制の変更時期は読めないため、「税率が変わること」だけを理由に投資の開始時期を決めるのはおすすめできません。

仮想通貨は価格変動が非常に大きい資産クラスです。

余剰資金の範囲で
少額から
時間を分散しながら

といった基本ルールを守ったうえで、税制がどうであっても成立する投資計画を立てることが重要です。制度改正はあくまでプラス材料として捉え、メインの判断軸にしない方が安全です。

6. まとめ：制度変更に振り回されないために

今回の「仮想通貨の所得税一律20％を検討」というニュースは、

暗号資産の税制が、株式などと同じ金融所得の枠組みに近づく
日本の暗号資産市場にとって、長年の懸案だった「税制の重さ」が一歩前進する

という意味で、投資家にとってインパクトの大きい動きです。

ただし、現時点ではあくまで「検討・調整段階」であり、

いつから
どの取引・どの収益形態まで
損失通算・繰越をどう取り扱うか

といった肝心なポイントは、これから決まっていきます。

そのため、投資家としていまやるべきことは、

現行ルールに基づいて、今年分の取引履歴と納税準備をきちんと進める
約20％分離課税が実現した場合に、自分の税負担がどう変わるかを簡易シミュレーションしておく
制度変更のニュースに一喜一憂しすぎず、「リスク管理された投資計画」を優先する

この3点に尽きます。

本記事の内容をベースに、今後の税制改正の続報をチェックしつつ、自分の投資スタイルとリスク許容度に合った運用・納税戦略を組み立てていきましょう。

参考・情報源

CoinDesk Japan「暗号資産の所得に20％の分離課税、政府・与党が調整入る──日経報道」（2025年12月1日）
CoinPost「政府・与党、暗号資産の分離課税導入を検討へ調整開始─NHKなど報道」（2025年12月1日）
日本経済新聞「暗号資産（仮想通貨）の所得に20％の分離課税、株や投信並みに政府・与党調整」（2025年12月1日）
金融庁金融審議会「暗号資産制度に関するワーキング・グループ」報告書案（2025年11月26日取りまとめ）
JVCEA・JCBA 2026年度税制改正要望書（2025年7月30日提出）
各種暗号資産税制ガイド（Koinly、クリプタクトほか）

主な修正点：

修正箇所	修正前	修正後
税率の表記	20％	約20％（20.315％）※復興特別所得税を含む
税率の内訳	所得税15％＋個人住民税5％	所得税15％＋復興特別所得税0.315％＋個人住民税5％
金融審議会の記載	報告書案を取りまとめており	2025年11月26日に報告書案を取りまとめ
金商法の表現	金商法へ一本化	金商法へ移行
業界要望書の日付	2025年夏の要望書	2025年7月30日に提出された要望書
Q1の回答	数年単位のプロセス	施行時期は2026年または2027年以降になる可能性
Q3の回答	（追記）	業界団体の要望内容を追記
参考情報源	Asahi/Reuters（2025年11月）	日本経済新聞の報道を追加、金融審議会報告書案を追加